2024年游艇会yth0008预计2024年游艇会yth0008就详细解答一下2024年

　　一、关于分公司

　　如果存在分公司，并且分公司所得税是视同独立纳税人申报的情况下，年度审计报告中数据，与总公司所得税汇缴数据肯定不一定，此时需要写清楚差异。

　　少数公司，为了与企业所得税汇缴数据保持完全一致，只出总公司的年审报告，这种情况是不对的，是本末倒置的，这样一来，会影响净资产成长性、销售收入成长性、研发费用占比、高品占比等主要指标。

　　二、研发费用结构不合理情况

　　(一)没有折旧

　　一些软件公司，只有电脑，没有其他固定资产，电脑由于金额较低，当时做账时，全部费用化了，因此账面没有折旧。

　　或者自动化设备公司，本来就是做设备的，本身固定资产不多，也没有单独用于研发的固定资产，此时账面也没有折旧。

　　(二)没有直接投入

　　直接投入主要包含两块：一是研发领料;二是研发活动过程中所使用的房租;

　　1、关于研发领料

　　有些公司，如自动化设备公司，没有实验室及小试中试，此时不产生直接投入—研发领料也属于正常情况。

　　或者有些公司，小试中试环节是外包的，也不会产生直接投入—研发领料。

　　2、研发活动所使用的房租

　　有三种可能：

　　(1)不动产是自有的，因为没有房租;

　　(2)免租期内，没有房租;

　　(3)由于研发活动及研发办公室所使用面积较小，或者没法准确划分，因此未将房租计入研发费用。

　　(三)没有人员人工费用

　　1、该年度没有满183天的研发人员;

　　2、全部是委外。

　　三、总收入的描述

　　(一)如权益法核算的投资收益，不应被计入总收入口径

　　乙公司系丙公司的股东，占比30%，按照权益法核算，2022年度，丙公司净利润800万元，乙公司据此确认投资收益240万，此时投资收益属于会计口径的收入，但不属于企业所得税口径的收入，因此在计算高新技术产品收入占比时，分母中240万无需计入!

　　(二)出售固定资产形成的营业外收入，与总收入口径中财产转让收入

　　甲公司2022年处置了一批机器设备，原值1000万元，已计提折旧700万元，净值300万，处置收入为450万，此时营业外收入是150万，而在计算收入总额时，属于转让财产收入，收入总额认定为450万元，而非150万元。

　　四、高品收入大于销售收入

　　某公司将其技术全部出售给一家新成立子公司，本质上是资产剥离，年审事务所认为其不属于销售收入，将其计入资产处置收益。

　　算高品收入吗?

　　技术性收入包括：

　　(1)技术转让收入：指企业技术创新成果通过技术贸易、技术转让所获得的收入;

　　(2)技术服务收入：指企业利用自己的人力、物力和数据系统等为社会和本企业外的用户提供技术资料、技术咨询与市场评估、工程技术项目设计、数据处理、测试分析及其他类型的服务所获得的收入;

　　(3)接受委托研究开发收入：指企业承担社会各方面委托研究开发、中间试验及新产品开发所获得的收入。

　　五、OEM企业的特别说明

　　1、没有原材料，研发没有直接投入;

　　2、没有生产设备，因此年审中固定资产金额有可能特别小;

　　3、采购进来的，与销售出去的有可能是一致的;

　　4、毛利率应该是比较高;

　　5、一般来说，专家希望企业自行采购原材料，OEM厂商开具加工费发票;

　　但实务中，许多企业，由于各种原因做不到，比如说医药企业，采购原材料要有危化品流通许可证;

　　比如说芯片设计行业，出于采购规模、行业特点等限制

　　总之要讲清楚其必要性。

　　有可能引起财务指标异常的情形：

　　一、研发人员工资绝对值较低，或者低于职工平均工资

　　二、制造企业没有生产设备，或者研发费用中没有折旧、或者研发费用中折旧费大于年审里面折旧费用;

　　三、制造企业没有研发领料;

　　四、直接投入占比太高，如超过2/3或者70%;

　　五、资本化的研发费用

　　六、股权激励的研发费用

　　七、试制品销售的研发费用

　　八、183天算人员，算费用?183天高企与加计扣除口径

　　九、其他有利于高企通过的，如母子公司、关联公司之间的规划。

　　必要且充分的差异说明尢为重要!

　　以上就是游艇会yth0008总结有关2024年游艇会yth000817年来成功为上万家企业提供高质量服务，专业团队个性化解决项目申报难题。